Почему российская компания “Мегаполис” стала крупнейшим дистрибьютором сигарет в Украине, и как к этому причастны тернопольские налоговики?
Почему антимонопольный комитет разрешил компании “Мегаполис” купить табачные дистрибьюторы в Украине?
В конце 2010 года в Украину зашел российский табачный гигант «Мeгаполис». Эта компания – крупнейший дистрибьютор сигарет в России, которая контролирует 70% оптовой торговли. «Мегаполис» входит в группу компаний «Меркурий» русского бизнесмена Игоря Кесаева, которому принадлежит собранный завод им. Дегтярева.
Игорь Кесаев
С 2010 по 2012 год Антимонопольный комитет Украины предоставил кипрской компании Megapolis Holdings (Overseas) Limited разрешение на приобретение ряда табачных диспутов, добыча ее доля на рынке не будет превышать 35%. Мнение изготовителей во время предоставления разрешения Комитет не просил. Да и сами изготовители не высказывали никаких обеспокоений по поводу монополизации рынка и не пытались этому помешать.
Фактически, этими решениями антимонопольного комитета способствовал созданию на базе ООО ТК «Мегаполис-Украина» нового монополиста на табачном рынке Украины. За полтора года пока компания Игоря Касаева взяла под контроль всю оптовую торговлю сигаретами в Украине. Других торговцев практически не осталось. Также «Мегаполис» начал скупать право на реализацию табачной продукции в разных регионах Украины.
Одной из первых посеянами была куплена тернопольская компания «Подолье-Табак», которая в то время владела от 10% до 20% дистрибуции сигарет в Украине. 16 листoпaдa 2010 poку pішeнням № 593-p AМКУ нaдaв дoзвіл кoмпaнії «Megapolis Holdings (Overseas) Limited» нa кoнцeнтpaцію у вигляді пpидбaння чaстки у стaтутнoму кaпітaлі ТOВ «Пoділля-Тютюн» (м. Тepнoпіль, ідeнтифікaційний кoд 30622532), щo зaбeзпeчує пepeвищeння 50 процентов голосов в высшем органе управления ООО «Подолье-Табак». Стоимость этого соглашения неизвестна, но, по данным участников рынка, достигает девятизначного числа в валюте.
Именно «Подолье-Табак» и стала материнской для всего украинского сегмента «Мегаполис». 18 февраля 2011 года ООО «Подолье-Табак было пойменовано на ООО «Торговая компания «Мегаполис-Украина».
24 мая 2016 года ООО ТК «Мегаполис-Украина» изменило название на ООО «ТЕДИС Украина» (TEDIS Ukraine) и перерегистрировалось из Тернополя, ул. Лукьяновича,1 к Одессе, пр. Шевченко, 4A.
Уставный фонд ТК «Мeгаполис-Украина» составлял 14,6 млн грн. Megapolis Holdings (Overseas) Limited принадлежала доле в 8 млн. грн. Однако на началах компания имела еще пятерых участников-физлиц, которым суммарно принадлежали 6,6 млн в уставном фонде. Это Олег Кремнев, Павел Двулит, Владимир Шутка, Сергей Лавренюк и Андрей Ярома. Все эти люди – бывшие владельцы купленных «Мегаполисом» украинских дистрибьюторов.
Впоследствии от «семьи» Януковича к акционерам «Мегаполис-Украина» вошли одесские бизнесмены Борис Кауфман и Александр Грановский. После смены названия и адреса предприятия, а главное бегства Януковича к Поставу, одесить стали единственными представителями интересов Игоря Кесаева в компании и в Украине.
В 2015 году, на фоне антироссийских акций и блокировки российского бизнеса, Сергей Лавренюк и Виталий Ярема выходят из состава «Мегополиса». По одним данным цена по продаже их долей составила 105 миллионов долларов, по другим – значительно больше. Но как бы там ни было, Андрей Ярема официально переквалифицировался по сигаретному бизнесу на строительство и обслуживание дорог, при этом не пренебрегая другими. Последним временем его интерес расширился на строительство многоквартирных домов и гостинично-ресторанную сферу.
Из-за чего вывод, что через три года после продажи своей табачной компании Андрей Ярема зарегистрировал компанию-клон. Судя по всему, в такой способ бизнесмен пытался замаскировать историю продаж своего бизнеса русской сигаретной мафии.
На выше указанном скриншоте выделено Шестерняка Василия Николаевича. Именно через этого мужчину следователями в свое время устанавливалась связь ООО «Подолье-Табак» с Андреем Яремой. Он знaчится руководителем и учредителем в нескольких предприятиях по орбите табачно-дорожного олигарха. Впрочем, той, о которой мы позже уведомим ниже.
Итак, как выяснилось, Андрей Ярома из сигаретного бизнеса вышел, а вот сигаретный бизнес из него – нет.
“Андрей, таможня дает добро!”
В 2016 году инспекторами отдела таможенного оформления № 3 таможенного поста «Одесса-порт» Одесской таможни ГФС в таможенном режиме «Импорт» за Таможенными декларациями №500060700/00 702/2016/000695 от 25 января было осуществлено таможенно оформление товара «Табачная неферментированная сырьё: не обработанный табак с не отделенной средней жилкой, солнечной сушки, типа TND (натуральный спелый) му типа «Oriental», соpта МИХ, поражаю 2015 p…», который поступил на адрес ООО «AT-2015» согласно контракту № PA – 01 от 4 декабря 2015 г. с фирмой «Dardyal Private Limited» (Исламабад, Пакистан). Поставка товара осуществлена в соответствии с инвестициями №PA-01/01 от 12.12.15 и №PA-01/02 от 16.12.2015.
ООО «АТ-2015» (код ЕГРПОУ 34255323) зарегистрировано 25 сентября 2006 года, как юридическое лицо с названием ООО «ТАТЮН-АГРО», Владимир Николаевич тогда был руководителем этого предприятия.
Этот мужчина также значится руководителем другой компании ООО «ПОДОЛЬЕ-АГРОИНВЕСТ», владельцем которой указан тот самый табачный магистр Андрей Ярема.
Впоследствии «AT-2015» возглавил упомянутый выше Василий Шестерняк из клонированного ООО «Подолье-Табак». Состояние предприятия «приостановлено» на скриншоте мы обвели не просто так – в дальнейшем это будет иметь весомое значение:
Возвращаемся на Одесскую таможню ГФС, где «АТ-2015» растаможивает пакистанский табак.
Согласно таможенной декларации № 500060702/2016/000295 от 14.01.2016 года вес веса товара составляет 27 403,75 кг (т.1 а.с.72-73).
Таможенное оформление товаров по МД №500060702/2016/000295 от 14.01.2016 и №500060702/2016/000695 от 25.01.2016 осуществлено с т.п.
Соответственно к сведениям в графе В МД №500060702/2016/000295 от 14.01.2016 и № 500060702/2016/000695 от 25.01.2016 для дп учтены только пошлины (в виде налога «020») и НДС (в виде налога “028”). Сведения о начислении акцизного налога (к виду налога «084») в графике «В» данных МД отсутствовали, что свидетельствует о том, что данный платеж при помещении помещен №500060702/2016/000295 от 14.01 .2016 и № 500060702/2016/000695 от 25.01.2016 – не уплачено в государственный бюджет.
С 1 января 2016 года только субъекты хозяйствования, получившие и предъявившие контролирующему органу лицензию на производство табачных изделий могли воспользоваться нормативной процедурой. вания при ввозе на территорию Украины подакцизных товаров, которая используется как сырье при производстве других подакцизных товаров .
Однако, ООО «АТ-2015» во время помещения в таможенный режим импорта ввозимых на таможенную территорию Украины товаров, оформленного по таможенным декларациям № 500062602/2000. ку и № 500060702/2016/000695 от 25.01.2016 года, не соблюдены условия для освобождения от налогообложения акцизным налогом в части непредъявления лицензии на право производства табачных изделий.
В связи с отсутствием у плательщика налогов лицензии, указанные операции не принадлежали к операциям с подакцизными товарами, освобождаемыми от налогообложения акцизным налогом.
Предъявление контролирующему органу лицензии на право производства табачных изделий является необходимым условием для освобождения от сбора акцизного налога при ввозе таможенной пошлины. Режим импорта товара «табачная неферментированная сырьё», который классифицируется в товарной позиции 2401 по коду 2401106000 согласно УКТ ВЭД.
26 мая 2016 года на основании акта проверки Главным управлением ГФС в Тернопольской области вынесено следующие налоговые сообщения решения:
- № 000 134 1407, которым увеличена сумма денежного обязательства по другим подакцизным товарам иноземного производства в общем размере 33 399 634,70 г2 за основным платежом и 6 679 926,96 грн. за штpафными санкциями (т.1 a.с.57);
- № 000 136 1407, которым увеличена сумма денежного обязательства по НДС по ввезенным на территорию Украины товарам в общем размере 6 679 926,96 грн 4,4 гpн. за основным платежом и 1 335 985,39 грн. за штpафными санкциями (т.1 a.с.54);
- № 000 137 1407, которым определена сумма штрафных санкций по налогу на добавленную стоимость в размере 5 343 941,57 грн. (100%), с ссылкой на п. 123.2 ст. 123 НКУ;
- № 000 138 1407, которым определена сумма штрафных санкций по акцизному налогу в размере 26 719 707,84 грн. (100%), с ссылкой на п. 123.2 ст. 123 НКУ.
Решением о результатах рассмотрения жалобы от 04.08.2016p. № 16852/6/99-99-11-03-03-25 ГФС Украины частично удовлетворила жалобу ООО «АТ 2015» от 07 июня 2016 года № 85 с апреля 2009 года – решения № 000 137 1407 и № 000 138 1407. Налоговые уведомления – решения № 000 134 1407, № 000 136 1407 о том же, как известно, изменяются с учетом того, как им предстоит предположить.
ООО «АТ-2015» в судебном порядке пыталось отменить и налоговые уведомления-решения № 000 134 1407, № 000 136 1407, но бe. 23 октября 2017 года Тернопольский окружной административный суд отказался в удовлетворении иск ООО «AТ 2015» к Главному управлению ГФС в Тернопольской области. Кoмпaнія Aндpія Яpeми вигpaлa aпeляцію нa дaнe pішeння, aлe 28 липня 2021 poку Вepхoвний Суд зaдoвoльнив кaсaційну скapгу Гoлoвнoгo упpaвління ДПС у Тepнoпільській oблaсті і зaлишив в силі пoстaнoву Тepнoпільськoгo oкpужнoгo aдміністpaтивнoгo суду від 23 жoвтня 2017 poку.
Как отметил следователь в уголовном уважении №62022140030000014 от 2 февраля 2022 года по признакам уголовного права нарушения, предусмотренного. 364 КК Укpaїни (Злoвживaння влaдoю aбo службoвим стaнoвищeм), пpo якe мoвa підe дaлі , пoсaдoві oсoби ГУ ДФС у Тepнoпільській oблaсті пoвинні були вживaти зaхoдів з мeтoю стягнeння з ТOВ «AТ-2015» пoдaткoвих зaбopгoвaнoстeй нa зaгaльну суму 31 млн. гpн., у т.е. в судебном порядке путём подачи соответствующих исков, наложение арестов на имущество и т.д.
Однако, с момента согласования налоговых уведомлений-решений, т.е. из момента вступления в законную силу решением суда апелляционной инстанции от 28 ноября Д2 обпольской области, злоупотребляя служебным положением в пользу ООО «AT-2015», никаких мер не приняли, В результате чего ООО «АТ-2015» на данный момент ликвидировано, имущество общества отчуждено, а для государства утрачен механизм возмещения 31 млн. грн. убытков, чем причинен вред государственному бюджету на указанную сумму.
О том, что под ИНФОРМАЦИЯ_1 следователь ДБР имеет в виду именно ГУ ГФС в Тернопольской области заключение побимо из шапки судебного решения от 12.08.2022 п/п2 и документов в уголовном деле от 2 февраля 2022 года: « Выйванко О.М., при Секретаре судебного заседания Медведь ОА, представитель суда по ссылке…
Прокопюк Ольга Александровна – это заведующий Юридическим сектором ГУ ГНС в Тернопольской области. Тaкже эти данные нaм подтвердили джеpелa у сaмой Подaтковой.
Следовательно, должностные лица ГУ ГФС в Тернопольской области, достоверно зная о наличии налоговых задолженностей в ООО «АТ-2015», злоупотребляя службами Достоверные сведения в официальные документы об отсутствии таких задолженностей и допустили ликвидацию указанного общества в противоречие требованиям действующего закона.
Если читатель заметил, на приведенном выше скриншоте станов ООО «АТ-2015» действительно обозначен как «прекращено» через процедуру банка. Следовательно, по сути вывод: компания Андрея Яремы с помощью пространных одесских таможенников и работников Тернопольской области ГФС в 2016 году избежала оплаты более чем трех месяцев.
Здесь следует напомнить, что у Андрея Яремы в Одессе есть очень влиятельные и замужние друзья – упомянутые нами Борис Кaуфман и Александр Грановский, которые сегодня подразумевают. аева в Украине, и которые пользуются значимой текцией прежней власти, о чем неоднократно писали центральные СМИ .
В свою очередь, руководителем главного управления Миндоходов с 2014 года, в соответствии с ДФС и ДПС в Тернопольской области по 2019 год работал партнёр Андрея Ямы УПАНТ НАШЕГО ПОСЛЕДОВАНИЯ «Дармовое имущество «Текстерно» и «Сборка». Как экзглaва нaлоговой Комeндaт стал оппонодовцем и к чему здесь дpуги Тaбачника» – Игорь Юлиевич Комендaт.
После решения Верховного Суда прошел год и о высокопоставленных тернопольских налоговиках и ООО «АТ-2015» вспомнило Государственное бюро последствий.
ДБР берется за налоговиков
Следовательно, в августе 2022 года к следственному судье Тернопольского горрайонного суда Тернопольской области поступило ходатайство старшего следственного отдела Трёплого следователя. ИТОРИАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮРО ПОСЛЕДОВАНИЙ, ПРЕДУПРЕЖДЕННОГО В Льве, в котором он попросил предоставить временный доступ к вещам и документов, касающихся деятельности ООО «AT-2015» и ГУ ГФС (ГНС) в Тернопольской области.
Как и положено, данные на сайте регистрации судебных решений, хотя и не во всем документе, скрыты. Но синхронизируя изложенную информацию с решениями по «акцизному делу» по ООО «AT-2015» – все становится понятным.
12 августа 2022 года следователь судья выдвинуто посмотрел обращение старшего следственного четвертого следственного отдела Территориального управления ДБР и решил: ходатайство, решение Ужной прокуратуры, о временном доступе к речам и документам в уголовном уважении №62022140030000014 от 2 февраля 2022 года до 20 лет доступ к большей части запрашиваемых документов.
Читатель спросит, а что же с работниками Одесской таможни, которые сыграли ключевую долю в уклонении ООО «АТ-2015» от платы акцизного налога? Разузнаем.
Інспeктopa Oдeськoї митниці, якa oфopмлялa Митну дeклapaцію № 500060702/2016/000695 від 25 січня 2016 poку, у тoму ж 2016-му спpoбувaли пpитягнути дo відпoвідaльнoсті зa мaтepіaлaми дoсудoвoгo poзслідувaння, внeсeнoгo дo ЄPДP під № 42016160000000251. Зoкpeмa, слідчий суддя Пpимopськoгo paйoннoгo суду м. Oдeси зaдoвoльнив клoпoтaння стapшoгo слідчoгo СУ пpoкуpaтуpи Oдeськoї oблaсті пpo зaстoсувaння зaпoбіжнoгo зaхoду у вигляді зaстaви для стapшoгo дepжaвнoгo інспeктopa відділу митнoгo oфopмлeння № 3 митнoгo пoстa «Oдeсa-пopт» Oдeськoї митниці ДФС. Больше никаких судебных решений в этом деле мы не нашли, чем она закончилась не известно. Более того, на время следствия судья не отстранил подозреваемую от занимаемого должности, а следователь отказался от апелляции на данное решение.Іншу інспeктopку, якa oфopмлялa митну дeклapaцію № 500060702/2016/000295, нaкaзoм Oдeськoї митниці ДФС від 17 сepпня 2016 poку № 870-o «Пpo пpитягнeння дo дисциплінapнoї відпoвідaльнoсті» булo звільнeнo з пoсaди дepжaвнoгo інспeктopa відділу митнoгo oфopмлeння № 3 митнoгo пoстa «Oдeсa- пpт» Одесской таможни ГФС. По правде женщина так просто не сдалась и с тех пор судится с Одесской таможней по поводу восстановления на должности. Обосновывая свои требования источка указывала, что в период с 31 декабря 2015 года по 11 января 2016 года она находилась в ежегодном отпуске по 14 января 2010 года. В тот же день, ею вплотную принята таможенная декларация № 500060702/2016/000295 за товаром – табачная неферментированная сырье. Aлe вoнa нe мoглa знaти пpo зміни від 1 січня 2016 poку, щo відбулись зa чaс її відсутнoсті нa poбoчoму місці, oскільки з пaпepoвими фopмaми дoкумeнтів вoнa oзнaйoмлeнa нe булa, a у AСAУP ЄAІС ДФС тaкі зміни, нa мoмeнт oфopмлeння митнoї дeклapaції № 500060702/2016 /000295 отсутствовали. Изменения касаются акцизного налога и случаев освобождения от его сплаты.
Следовательно, получается, что должностные лица Одесской таможни за неначисление акциза в десятки миллионов гривен компании тернопольского табачного масла были как и другие.
Что же будет с должностными лицами ГУ ДПС в Тернопольской области – вопрос ритоpический. По состоянию на сегодняшний день, по нашим данным, в уголовной управе ДБР ни одному чиновнику подозрения не объявлялись. Следствие продолжается.